Сегодня одна из самых актуальных тем — пакет поправок в Налоговый кодекс. Они предусматривают изменения в НДФЛ, упрощенной системе налогообложения, налоге на прибыль организаций и налоге на добычу полезных ископаемых. Важным элементом этих изменений является увеличение ставки налога на прибыль для IT-компаний. Минфин предложил повысить эту ставку с нулевого уровня до 5% на период с 2025 по 2027 год. Ожидается, что Госдума рассмотрит эти поправки в текущей весенней сессии.
Специально для Forbes эксперт Moscow Digital School и советник налоговой практики юридической компании ЭБР Игорь Грибков дал комментарии о влиянии поправок на отечественную IT-отрасль.
Чтобы не пропустить новые материалы «MDS Media», подписывайтесь на наш Телеграм-канал.
В 2020 году в России IT-компании получили налоговые льготы: ставка налога на прибыль снизилась с 20% до 3% для компаний, соответствующих определенным условиям. Затем, в 2022 году после введения санкций против России, ставка была установлена на уровне 0% до конца 2024 года, чтобы способствовать развитию информационных технологий.
«Эти изменения были внесены в НК. Формулировка принятой нормы говорила о том, что для IT-компаний установлена ставка по налогу на прибыль 3%, но на период 2022-2024 годов — 0%. Однако затем были внесены изменения: фраза про ставку 3% была исключена и осталось только условие о нулевой ставке до конца 2024 года. Поэтому при отсутствии дополнительных корректировок НК ставка для IT-компаний с 2025 года была бы общей, то есть 20%», — пояснил эксперт MDS.
Теперь Минфин предлагает установить ставку на уровне 5% с 2025 года, что, на первый взгляд, кажется снижением налоговой нагрузки. Это может быть положительным сигналом, который подтверждает поддержку государства для отечественных разработчиков, но для бизнеса это может означать повышение налоговой нагрузки.
Другие предлагаемые изменения, которые могут повлиять на IT-бизнес: повышение ставок НДФЛ для сотрудников, введение НДС для компаний с оборотом от 60 млн рублей, использование упрощенной системы налогообложения, включение права на применение повышающего коэффициента 2 к расходам по налогу на прибыль на приобретение программного обеспечения из реестра российского ПО и возможное введение сбора с российских компаний за использование иностранного программного обеспечения.
Как рассказал Игорь Грибков, сегодня множество стран предлагают выгодные налоговые условия для IT-компаний и их сотрудников. Например, на Кипре и в Сербии есть специальные режимы с низкими ставками налога для компаний, которые занимаются исследованиями и разработками. На Кипре фактическая ставка корпоративного налога составляет 2,5%, а в Сербии можно не платить 80% корпоративного налога на прибыль от интеллектуальной собственности, что приводит к эффективной налоговой ставке до 3%.
В Армении если компания является резидентом свободной экономической зоны, то она освобождается от уплаты корпоративного налога, НДС и налога на имущество. В ОАЭ для компаний из свободных зон действует ставка корпоративного налога 0%. Эти условия могут привлечь IT-компании и специалистов в другие страны. Поэтому для России важно быть конкурентоспособной и привлекательной для своих и иностранных резидентов в этой области.
Несмотря на введение нулевой ставки налога на прибыль для IT-бизнеса, в России существуют серьезные проблемы, которые могут усугубиться, считает эксперт MDS. Это сложности с импортом оборудования и покупкой лицензий на ПО, нехватка квалифицированных специалистов, повышенные требования к информационной безопасности и конфиденциальности данных, а также ограничения из-за санкций и сложности с экспортом.
Эти проблемы затрагивают как B2B-сектор, так и разработчиков ПО для граждан. Особенно сильно они сказываются на игровой индустрии, которая в 2022 году столкнулась с серьезными вызовами. В этот период, из-за отключения России от международных финансовых систем, иностранные платформы прекратили продавать игры российским пользователям и принимать от них платежи. Это создало серьезные трудности для российских разработчиков.
Государство продолжает поддерживать отечественные IT-компании, включая налоговые меры. Однако обсуждение изменений в налогообложении между властью и бизнесом остается важным. Один из насущных вопросов, требующих решения — продление моратория на выездные налоговые проверки в IT-компаниях. Это может стать одним из ключевых стимулов для развития отечественной IT-индустрии.